U tekstu pod naslovom CPA firms struggling with succession, autor Ken Tysiac, 1. septembra 2016 godine, uz opis rezultata nove ankete koju je 2016 godine provela AICPA, daje mišljenja i savjete nekih stručnjaka o problemu s kojim se susreću CPA tvrtke kada njihov partner ili/i vlasnik želi ili mora (najčešće zbog umirovljenja) napustiti svoju poziciju u firmi, ili napustiti firmu. U odnosu na ranije provedenu anketu 2012 god, situacija u CPA tvrtkama u odnosu na ovo pitanje, nije znatnije promijenjena, a u nekim segmentima je i lošija nego ranije.

PREPOZNATE SITUACIJE

Situacije koje su prepoznate u mnogim tvrtkama s jednim ili više vlasnika, a koje mogu učiniti izazovnim, pa i teškim  pitanje: što nakon umirovljenja ili odlaska ključnog osoblja,  su najčešće slijedeće:

-ključne poslove obavljaju vlasnici ili partneri, i kada oni odu ne postoji nitko na koga se ti poslovi mogu prenijeti, pa vlasnici/partneri odgađaju umirovljenje do preko navršenih 70 godina. Ovaj problem je još izraženiji u tvrtkama s jednim vlasnikom, koji zbog toga namjeravaju ostati u poslu i do navršene 80 godine,

-umjesto da se bave razvojem tvrtke i uvođenjem novih poslova, mnogi vlasnici/partneri obavljaju previše operativnih poslova (koje mogu naplatiti)a koje bi trebali obavljati niže rangirani članovi tima. Tako nisu dovoljno u dodiru s klijentima, nisu razvili „managerski nivo“ i zato postoje mnoge firme koje ne rastu,

- partneri su jako preopterećeni poslom najčešće zato što stariji partneri u njihovim firmama vjeruju da mlađi članovi u firmi nisu spremni preuzeti vodeće pozicije, a i unatoč planiranom rastu prihoda, ne zapošljavaju nove djelatnike, tako da nikoga ne obučavaju adekvatno, a onim njihovim zaposlenicima koji su sposobni i spremni preuzeti vodeće pozicije ne pružaju priliku,

-nemogućnosti ili nespremnost za zapošljavanje, kombinirano s rastućim prihodima i starenjem partnera, stvorilo je značajne izazove, mlađi ljudi u firmi počinju odbijati pritisak koji donosi prekomjerni rad, koji ih vodi do puno radnih sati i do preopterećenosti. Kada mlađi djelatnici eventualno odbiju prihvatiti ovaj disbalans između života i rada, manageri i partneri su jedini na kojima ostaje obaviti posao.

KAKO CPA TVRTKE RJEŠAVAJU  PROBLEM SKOROG UMIROVLJENJA PARTNERA

Anketa je pokazala da 44%  ispitanih tvrtki ima utvrđen plan umirovljenja-sukcesije u pisanom obliku, jedna četvrtina ispitanih tvrtki je sada suočena s problemom umirovljenja partnera, a 48% ih očekuje da će se s tim problemom suočiti u narednih 5 godina.

Tvrtke obuhvaćene ispitivanjem nastoje riješiti taj problem na neki od sljedećih načina:

-spajanjem i akvizicijama s drugim tvrtkama,

-ulaganje u tehnologiju kada god je to moguće, unaprjeđenje organizacije i procesa rada, obučavanje osoblja, kako bi dobili bolje rezultate postojećeg osoblja,

-čišćenje baze klijenata, otpuštajući problematične klijente, i nudeći više usluga dobrim klijentima,

-prenošenjem zadataka partnera koji odlazi na ostale partnere u firmi

ŠTO SAVJETUJU STRUČNJACI

Iako pitanje odlaska partnera/vlasnika zbog umirovljenja ili drugog razloga, može biti veliki izazov za CPA firme, mnogi eksperti imaju savjet kako minimizirati probleme i maksimizirati učinkovitost firme u takvim situacijama. Evo nekih od najboljih strategija koje nekoliko eksperata nude:

-preraspodjelom klijenata i uloga na način da se posao odlazećeg partnera (njegovi klijenti) podijeli na ostale članove tima (partnere) koji imaju kapaciteta da više rade. To može biti učinjeno kroz cijelu firmu, na svim nivoima zapošljavanjem dva nova djelatnika. Novi partner ne mora biti dodan timu kako bi zamijenio odlazećeg partnera,

- zamjenom uloga kada firma ima manjak kapaciteta u partnerskoj grupi i treba novog partnera na kojeg će prenijeti odgovornosti odlazećeg partnera. Ovo može biti zbog nedostatka potrebnih kapaciteta na partnerskom nivou da preuzme sve odgovornosti. Ili, partner koji odlazi ima posebne i značajne tehničke vještine ili odgovornost u firmi.

-tvrtka bi trebala izraditi jasan plan tranzicije s  obaviješću partnera o namjeravanom odlasku u privitku, najmanje dvije godine prije  njegovog planiranog odlaska iz tvrtke ili s vodeće funkcije, kako bi osigurali dovoljno vremena za klijente da postanu familijarni s novim vlasnikom/partnerom, ili da, ako planirana veza ne uspije, firma ima vremena naći novog nasljednika. Naime, vrijednost računovodstvene firme je obično direktno povezana s mogućnošću prijenosa ključnih obaveza s vlasnika na drugu osobu, obično novog vlasnika. Osobito u manjim tvrtkama, najznačajniji zadatak (obveza) partnera koji odlazi u mirovinu je prijenos veza s klijentima. U svakom slučaju, ključna komponenta ugovora o prijenosu vlasništva, trebala bi biti kako motivirati uspješan prijenos veza s klijentima.

-vlasnik/partner koji namjerava otići, ne bi trebao čekati do zadnjeg časa da ostalim partnerima/vlasnicima u firmi kaže da namjerava otići, već bi trebao podijeliti svoj plan umirovljenja s ključnim osobljem u  firmi i sačiniti konkretan plan kako bi počeli uvoditi ostale u njegove klijente i pripremati ih za kompletnu tranziciju, koja je idealno da se dogodi u zadnja dva poslovna ciklusa. Vlasnik/partner koji odlazi ne bi trebao biti sebičan, već bi trebao misliti što je dobro za firmu koju je izgradio, i što je dobro za svih. 

-ako vlasnik/partner odlazi u mirovinu i prenosi svoje uloge na drugu osobu, a nakon umirovljenja, planira nastaviti posao u firmi u nekom obimu, i u nekoj drugoj ulozi, ne treba pričati da se radi o umirovljenju, bolje je koristiti drugačiji jezik kako bi objasnili prvi korak u procesu umirovljenja.

-kada se radi o prodaji, najznačajniji aspekt svake odluke s perspektive prodavača trebao bi biti, ima li kupac kvalifikacije, sposobnost, kapacitet, želju i namjeru da pruži kvalitetnu uslugu uskoro prodavačevim bivšim klijentima. Ako je ovo primarna briga, prodavač može ublažiti bezbrojne potencijalne pravne i druge probleme koji se mogu pojaviti poslije prodaje nekvalificiranom kupcu. U mnogim slučajevima kada se prodaje CPA tvrtka, kupci poduzimaju ekstenzivan due diligence prodavatelja i poslovne prakse. Prodavatelj ne smije zanemariti da poduzme ekstenzivne due diligence o iskustvu i reputaciji potencijalnog kupca.

Ljubica Matošević

Izvor: CPA firms struggling with succession By Ken Tysiac September 1, 2016

- See more at: http://www.journalofaccountancy.com/issues/2016/sep/cpa-firms-struggling-with-succession.html#sthash.UNBDL45m.dpuf